税理士・経理のための解説
税金・社会保険・会計の制度を、計算例と出典（国税庁・日本年金機構など）付きで解説します。記事の計算は無料ツールでそのまま試せます。
いまの時期: 年末調整・法定調書の時期
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年末調整・給与・法定調書13本
年末調整
まずはこれ所得税と年末調整給与所得控除74万円・基礎控除104万円（令和8年分）、速算表、扶養控除・特定親族特別控除、年収の壁、年末調整の計算例画面で解説年末調整のやり方令和8年分の年末調整を会社が進める手順を、実際の画面で解説。無料登録、従業員と1年間の給与の取込み、申告書をスマホで回収、確定と12月の給与での精算、源泉徴収票の電子交付、給与支払報告書・法定調書合計表の提出（2027年2月1日まで）、翌年分の申告書まで画面で解説年末調整をスマホで集める令和8年分の年末調整の申告書を、従業員はスマートフォン・会社はパソコンで進める手順を実画面で解説。本人用リンクの作成、スマホでの入力（配偶者・扶養親族・保険料）、取込み、住宅借入金等特別控除の入力、確定と精算の仕訳、源泉徴収票・給与支払報告書まで年末調整で間違えやすいポイント令和8年分の年末調整の確認ポイント。23歳未満の扶養親族がいる人の生命保険料控除（最高6万円）、16歳未満と特定親族の扱い、配偶者控除の本人の所得900万円、中途入社の前職分、過不足の精算と納付書、1月末までの再調整を計算例で解説生命保険料控除の書き方令和8年分の年末調整の生命保険料控除。対象になる保険・ならない保険、契約者と支払った人が違うとき、妻や子の保険、新旧の区分と計算、前納・剰余金・会社負担の保険料、保険料控除申告書の記載例まで配偶者控除・配偶者特別控除の早見表令和8年分の配偶者控除・配偶者特別控除の早見表。配偶者の所得62万円・95万円・133万円、本人の所得900万円・1,000万円の区切り、パート収入136万円・169万円・207万円、配偶者控除等申告書の区分Ⅰ・区分Ⅱの書き方と記載例
源泉徴収・社会保険
まずはこれ源泉徴収税額の計算給与の月額表（甲欄・乙欄）、74万円以上の算式、賞与の算出率の表、報酬10.21%、退職金、納期の特例源泉所得税の納期の特例常時10人未満なら源泉所得税を年2回（7月10日・1月20日）に。対象になる税・ならない税（デザイン料など）、申請した月と最初の期限、常時10人未満の判定、納期特例分の納付書の記入例、年末調整で還付しきれない場合、10人以上になったとき、1か月以内の納付と不納付加算税まで賞与の源泉徴収と社会保険料冬の賞与の計算を順番どおりに。標準賞与額（1,000円未満切捨て）と573万円・150万円の上限、同じ月に2回払うとき、退職・育児休業中の賞与、「前月の給与」の取り方、前月の給与がない・10倍超の計算、決算賞与の未払計上と法人税、仕訳まで計算例で解説社会保険料の計算標準報酬月額、協会けんぽ令和8年度の料率、介護保険、子ども・子育て支援金、雇用保険、50銭の端数処理、法定福利費の仕訳
法定調書・給与支払報告書
まずはこれ法定調書合計表の書き方令和8年分（2027年2月1日提出）の給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表。みなし提出で給与の欄が空欄になる場合、退職・報酬・不動産の欄の書き方、Ⓐ総額とⒷ提出するものの違い、記入例、e-Tax と書面での提出まで給与支払報告書の書き方と提出令和8年分（2027年2月1日提出）の給与支払報告書。誰の分をどの市区町村に出すか、退職者の30万円、総括表の各欄と記入例、普通徴収の符号（普A〜普F）、個人別明細書の摘要、eLTAX の義務の判定、提出後の特別徴収と異動届まで給与支払報告書を eLTAX で提出する方法令和8年分の給与支払報告書を eLTAX で出す手順を画面で解説。利用届出で提出先の市区町村を追加、提出先ごとの XML を用意、PCdesk（WEB版）の「申告書の照会・編集・署名・送信」→「読込」、申告書照会番号、内容の確認から署名・送信まで
消費税・インボイス8本
納税義務・税額の計算・申告
まずはこれ消費税の計算税込・税抜の換算、インボイスの端数処理、申告の納付税額、2割特例・3割特例と簡易課税の比較、中間申告消費税の納税義務の判定（基準期間・特定期間）基準期間の課税売上高（免税だった年は税込のまま・法人の年換算）、特定期間（給与等の支払額で判定できる・前事業年度が7か月以下なら無し・6か月の末日の調整）、資本金1,000万円以上の新設法人と特定新規設立法人、高額特定資産・調整対象固定資産の3年、届出書の期限まで計算例で解説積上げ計算と割戻し計算の違い売上税額の割戻し計算・積上げ計算と、仕入税額の請求書等積上げ・帳簿積上げ・割戻し計算。組み合わせの制限、取引先ごと・期間ごとの併用、端数処理で差が出る仕組み、申告書の書き方を計算例で解説個別対応方式と一括比例配分方式課税売上割合95%未満・課税売上高5億円超で仕入税額を全額控除できない場合の2つの方式。課税売上割合の計算（有価証券の5%・端数）、用途区分の3区分、有利判定の式、一括比例配分方式の2年継続、たまたま土地を売った年の準ずる割合まで計算例で解説2割特例の終了と3割特例・簡易課税2割特例は2026年9月30日を含む課税期間で終了。決算月ごとの最後の課税期間、個人事業者の3割特例（令和9・10年分）の要件、令和8年改正で申告期限までになった簡易課税の届出の特例、免税事業者に戻る場合の2年の制限まで計算例で解説消費税の中間申告（回数・期限・仮決算）直前の確定消費税額（国税）で決まる年1回・3回・11回の判定、3月決算・12月決算の期限、前期が12か月未満のときの計算、仮決算（還付なし・期限後は不可・簡易課税）、確定申告での精算と仕訳、任意の中間申告、2027年4月からの税率引下げに伴う特例（案）
決算・法人税13本
法人税の計算と申告書
まずはこれ法人税等の計算中小法人の税率15%・23.2%、地方法人税、防衛特別法人税、住民税・事業税の計算と実効税率法人税申告書の作り方別表の構成と作る順番、別表四・五(一)の検算、内訳書・概況書、地方税、e-Tax での提出別表四の加算・減算の書き方別表四（所得の金額の計算に関する明細書）の加算・減算でよく出る項目を、欄の番号・留保と社外流出の区分・根拠の条文つきで一覧に。納税充当金と事業税、交際費、引当金、償却超過額、源泉所得税、還付金の書き方と、翌期の減算まで記入例で解説別表五(一)・五(二)の書き方と検算NEW法人税申告書の別表五(一)（利益積立金額・資本金等の額）と別表五(二)（租税公課の納付状況・納税充当金の計算）の書き方を、令和8年版の様式の欄番号で解説。繰越損益金・未納法人税等・事業税の扱い、記入例と検算式、合わないときの探し方まで欠損金の繰越控除と別表七(一)NEW青色欠損金の繰越控除（10年・平成30年4月1日前開始は9年）を、中小法人等の100%控除と大法人の50%、連続提出・帳簿保存の要件、別表七(一)の欄と記入例、繰戻し還付との選び方、事業税・住民税での扱いまで条文で解説法人事業概況説明書の書き方法人税申告書に添付する法人事業概況説明書（税務署所管法人用）の書き方。千円単位・△・空欄の決まり、表面の電帳法適用状況・経理の状況、10 主要科目（申告調整後の額、交際費は支出額）、18 月別の売上高等（人件費は支給した月）、20 年末調整関係書類の電子化、e-Tax での提出まで記載例つき勘定科目内訳明細書の書き方法人税申告書に添付する勘定科目内訳明細書①〜⑯の書き方。各表が必要になる場合、相手先を各別に書く基準（50万円・100万円・10万円、役員・株主・関係会社）、登録番号の欄、記載例、国税庁の様式と e-Tax の標準フォーム、e-Tax での提出（XML・CSV、PDF は不可）まで法人税の中間申告（予定申告）・修正申告の作り方前期の実績による中間申告（予定申告・別表十九）と、税額が増えたときの修正申告（別表一「修正確定」・㉕㊹・次葉二84〜90）の要件・計算・書き方。ISZ™ 仕訳AI で申告データ（.xtx）を作り、e-Tax ソフト（WEB版）で読み込んで帳票を確かめる手順
e-Tax・申告と納付の期限
まずはこれe-Tax で法人税・消費税を申告する方法法人が e-Tax で法人税・消費税を申告する手順。開始届出と利用者識別番号、電子証明書（代表者のマイナンバーカード・商業登記電子証明書）と税理士の代理送信、申告データ（.xtx）の作り方と WEB版での送信、地方税の eLTAX、期限と納付までxtx ファイルとは・開き方e-Tax の申告・申請データ（拡張子 .xtx）の中身と開き方。Mac・Windows で使える e-Tax ソフト（WEB版）の「作成済みデータの利用」と「.xtx の表示」、Windows の e-Tax ソフトでの組み込み、PDF にして印刷する方法、開けないときの確認点法人の申告・納付期限法人税・消費税の確定申告と延長、中間申告、源泉所得税の納期の特例、1月31日の提出物、社会保険、延滞税、3月決算の年間カレンダー
個人の確定申告8本
個人事業主の確定申告
まずはこれ画面で解説個人事業主の確定申告のやり方個人事業主の所得税の確定申告を、ISZ™ 仕訳AI の画面で全体の流れから解説。帳簿を締める → 申告の情報を入れる → 税額と書類を確かめる → e-Tax（.xtx）か紙で出す。医師・作家・大家・自宅の売却・株などのテーマ別の記事への入口画面で解説帳簿から青色申告決算書を作る（個人事業主）個人事業主の青色申告決算書を帳簿（仕訳）から作る手順。仕訳の確認、科目の対応、減価償却・家事按分、専従者給与・地代家賃・貸倒引当金・税理士報酬の内訳、白色・現金主義・農業の場合画面で解説確定申告の所得と控除の入れ方（個人事業主）個人事業主の確定申告で、本人の情報・青色申告の区分と、事業以外の収入・控除を「はい／いいえ」の質問で入れる方法。医療費・セルフメディケーション、ふるさと納税・寄附金の税額控除、住宅ローン控除の計算明細書、源泉徴収・予定納税画面で解説確定申告書を e-Tax データ（.xtx）・紙で出す方法（個人事業主）個人事業主の確定申告で、税額の計算の過程を確かめ、e-Tax ソフトに読み込める申告データ（.xtx）か PDF（紙）で出す手順。納付の方法、修正申告・更正の請求、前年の損失の繰越し・純損失の繰戻し還付
所得の種類ごとの申告
まずはこれ画面で解説不動産所得（大家さん）の確定申告のやり方家賃・地代の収入がある大家さんの確定申告を ISZ™ 仕訳AI で作る方法。帳簿を不動産所得にする「不動産の貸付け（大家）」と、事業のかたわらの家賃収入の入れ方、物件ごとの内訳、事業的規模と青色申告特別控除画面で解説医師の概算経費（措置法26条）と作家の平均課税の確定申告開業医・歯科医師の社会保険診療報酬の概算経費（措置法26条）と付表《医師及び歯科医師用》、作家・漁業などの変動所得・臨時所得の平均課税を、ISZ™ 仕訳AI で計算して申告書に入れる方法画面で解説自宅・相続した土地や株を売ったときの確定申告（譲渡所得の特例）土地・建物を売ったときの確定申告を ISZ™ 仕訳AI で作る方法。マイホームの3,000万円特別控除、マイホームの譲渡損失の損益通算・繰越控除、交換・買換えの特例、空き家の3,000万円特別控除、相続税の取得費加算画面で解説株・配当・FX と外国税額控除の確定申告（個人事業主）個人事業主が株・投資信託の売却、配当、FX・先物、外国株の配当を確定申告に入れる方法。第三表（分離課税用）、上場株式の譲渡損失の繰越し、配当控除、先物取引の計算明細書、外国税額控除の明細書
帳簿・仕訳・電帳法4本
勘定科目・仕訳
AI自動仕訳・会計ソフト連携7本
AI自動仕訳・記帳の自動化
JDL との連携
まずはこれJDL に仕訳 CSV を取り込む方法JDL IBEX会計・IBEXクラウド組曲Major を使う事務所向け。科目一覧・補助一覧の取込、過去の仕訳からの学習、領収書・通帳の AI 読み取り、確認、会計データ変換用 CSV の書き出しと JDL での取込までを実際の画面で解説JDL × AI 仕訳のよくある質問JDL IBEX会計・組曲Major を使う事務所から多い15の質問。証憑ID で JDL の仕訳から原本へ、二重取込の防止、学習、通帳照合と消込、ロック・月次締め、内訳書・申告、データの扱いと料金までJDL × AI 仕訳のよくある質問（第2弾）JDL と AI 自動仕訳を併用する事務所からの13の質問。過去の仕訳の学習と優先順位、摘要64バイトの使い方、通帳の明細までたどる方法、取込の検証、AI枠の見積もり、個人の確定申告、外部 AI への送信
自分でできる法人決算（入門）10本
記帳の基本（第1〜6回）
まずはこれ法人の決算を自分でやる方法（全11回の入門）ひとり社長・マイクロ法人・合同会社が、記帳から決算・法人税・消費税・地方税の申告まで自分で進めるための入門シリーズ（全11回）の入口。1年の流れ、準備する届出と書類、出す書類一式、各回の要約複式簿記とは（借方・貸方の基本）会社の帳簿の基本、複式簿記を自分の会社の記帳の目線で。単式簿記との違い、借方（左）・貸方（右）、5つのグループと増減のルール、仕訳の例、1年の流れ（記帳→決算→申告）勘定科目とは・決め方と経費の分け方勘定科目は仕訳の名前で、決算書の行になる。5つのグループ別のよく使う科目、科目を決める3つの考え方（内容・金額・毎年同じ）、消耗品費と備品・交際費と会議費など迷いやすい経費の分け方、補助科目領収書の仕訳のやり方（立替金・役員借入金）経費の領収書の仕訳を「誰のお金で払ったか」で整理。会社の現金・口座・カードで払ったとき、社長が個人のお金で立て替えたとき（役員借入金・未払金）、会社が立て替えたとき（立替金）。インボイスの確認と領収書の整理・保存通帳の仕訳と現金出納帳の書き方会社の通帳の入出金の仕訳例（売上の入金と売掛金の消込・振込手数料・ATM の引き出し・預金利息の源泉税・カードや社会保険料の引き落とし・借入金の返済）と、現金出納帳の書き方、残高の合わせ方役員報酬の決め方と毎月の仕訳役員報酬を損金にするための決め方（定期同額給与・改定できるのは会計期間の始まりから3か月以内・事前確定届出給与）と、毎月の仕訳（源泉所得税・社会保険料の預り金、未払金、納付）を計算例つきで試算表の作り方と毎月のチェック試算表は全部の科目の合計と残高の一覧。合計試算表・残高試算表・合計残高試算表の違い、作り方の例、借方と貸方の合計が合っても見つからない間違い、毎月見るところ（現金・預金・売掛金・仮払金・預り金）
決算と申告（第7〜11回）
まずはこれ決算整理仕訳のやり方（減価償却・未払・消費税）決算のときだけする仕訳（決算整理仕訳）の一覧と順番。在庫、減価償却、未払費用・前払費用、仮払金の精算、税込経理・税抜経理の未払消費税等、未払法人税等を仕訳例で決算書の見方（貸借対照表・損益計算書）決算書（計算書類）の4つの書類と、貸借対照表・損益計算書の読み方を小さな会社の例で。流動と固定、5つの利益、純利益が純資産につながる仕組み、株主資本等変動計算書と個別注記表消費税と地方税（法人住民税・事業税）の申告法人の消費税の申告（納税義務の判定、一般課税・簡易課税・2割特例の選び方、申告書の構成と期限）と、地方税（法人住民税・法人事業税・特別法人事業税）の申告先・期限・eLTAX・赤字でもかかる均等割
会計ソフトの乗り換え・データ移行16本
弥生・freee・マネーフォワードの間で移す
まずはこれ会計ソフトの乗り換え・データ移行弥生・freee・マネーフォワード・JDL・TKC・勘定奉行・PCA・会計王・ミロクなどの仕訳を取り込み、JDL・弥生・MF・freee・TKC などの形式で書き出す。何が移せるか、組み合わせの表、共通の手順、期首残高、科目・税区分、試算表での確認、TKC への書き出しまで弥生から freee へ乗り換える手順弥生会計の仕訳を書き出し、ISZ™ 仕訳AI で読んで、freee の「取引 CSV」と「振替伝票 CSV」の2つに分けて出力。複合仕訳・税区分・口座の扱い、開始残高、freee での取り込みとエラーの直し方までfreee から弥生会計へ移行する手順freee の仕訳帳を CSV で書き出し、ISZ™ 仕訳AI で科目・税区分を弥生の表記に対応づけて、弥生インポート形式（25列）で出力。弥生の仕訳日記帳に取り込み、期首残高と試算表で確かめるまで弥生会計からマネーフォワードへ移行する手順弥生会計・やよいの青色申告の仕訳を弥生インポート形式で書き出し、ISZ™ 仕訳AI で科目・税区分・インボイスの区分を MF の名前にそろえて、MF の仕訳帳インポート形式で出力。勘定科目・開始残高の順番と、試算表での確認までマネーフォワードから弥生会計へ仕訳を移す手順マネーフォワードの「弥生会計」書き出しと、仕訳帳の CSV から弥生インポート形式にそろえる流れ。MF 形式と弥生形式の違い、複合仕訳の識別フラグ、税区分・インボイスの読み替え、期首残高と試算表での確認freee と マネーフォワード の仕訳移行freee から マネーフォワード クラウド会計 へ、マネーフォワード から freee へ仕訳を移す手順。経理方式と税区分の対応、補助科目・口座の違い、MF の仕訳 CSV インポートの注意点、期首残高、試算表での確認まで
JDL・TKC から・へ移す
まずはこれJDL のデータ移行（freee・マネーフォワードなど）JDL（IBEX会計・組曲Major）から freee・マネーフォワード・TKC などへ、または freee・マネーフォワードから JDL へ仕訳を移す手順。日付8桁と13月、Excel で CSV を開くときの注意もJDL から弥生会計へ仕訳を移すJDL（IBEX会計・組曲Major）の仕訳を弥生会計に取り込む手順。課区・税区の読み替え、決算整理の13月、諸口の複合仕訳、個別対応方式の用途の直し方、期首残高の入れ方まで弥生会計から JDL へ仕訳を移す弥生会計の仕訳を JDL（IBEX会計・組曲Major）に取り込む手順。弥生の税区分の読み替え、共対仕入・非対仕入の課区32・33、科目コード、摘要32文字、期首残高までTKC からマネーフォワード・freee・JDL へ移行する手順TKC の仕訳データを ISZ™ 仕訳AI に取り込み、マネーフォワード クラウド会計・freee会計・JDL IBEX の形式で書き出す。移行先ごとの科目・税区分・複合仕訳の違いと、期首残高・試算表での確認までTKC から弥生会計へ移行する手順TKC の仕訳データ（FX・MX の .slp、FXクラウドの zip）を ISZ™ 仕訳AI に取り込み、科目コードと課税区分を弥生の名前・税区分に読み替えて、弥生インポート形式で出力。弥生の仕訳日記帳に取り込み、期首残高と試算表で確かめるまで
勘定奉行・PCA・会計王・ミロクなどから移す
まずはこれ勘定奉行から弥生・freee・マネーフォワードへ移行する手順勘定奉行の仕訳データを CSV でエクスポートし、ISZ™ 仕訳AI で科目コードを科目に対応づけて点検、勘定奉行の試算表と残高を照合してから、弥生会計・freee会計・マネーフォワードの形式で書き出す。勘定奉行クラウドの場合と期首残高の入れ方までPCA会計のデータ移行（弥生・freee・マネーフォワードへ）PCA会計の仕訳データを汎用データ（標準形式）でエクスポートし、ISZ™ 仕訳AI に取り込んで、弥生会計・freee会計・マネーフォワード クラウド会計の形式で出力。税区分コードとインボイス経過措置（QD・QI）の読み替え、期首残高と試算表での確認まで会計王のデータ移行（弥生・freee・MF へ）ソリマチ 会計王の仕訳を仕訳日記帳から書き出し、ISZ™ 仕訳AI で科目・税区分を対応づけて、弥生会計・freee・マネーフォワードの形式で出力。移行先ごとの手段の違い、開始残高、試算表での照合までミロク（MJS）の会計データ移行ミロク情報サービス（MJS）の会計大将・MJSかんたん！から、弥生会計・freee・マネーフォワードへ仕訳を移す方法。MF の専用の移行、freee の旧インポートの終了、ISZ™ 仕訳AI で科目コードを対応づけて各社の形式に出す手順と、試算表での照合まで税理士いらず から他の会計ソフトへ税理士いらずの「仕訳エクスポート」で出した仕訳を、弥生・freee・マネーフォワード・JDL に移す手順。税区分の読み替え、科目名の対応、決算仕訳の扱い、期首残高、試算表での確認まで
記帳から決算書・申告書まで、ひとつの流れに。
顧問先は撮って送るだけ。AI が仕訳にし、「要確認」だけ確かめれば決算書・申告書まで同じ流れで。帳簿・決算書・申告書の作成は無料、AI 読み取りは登録でつく AI枠100枚（1か月有効）から。カード不要。