消費税の計算方法
消費税（地方消費税を含む）は、標準税率 10%、軽減税率 8% です。税込金額に含まれる消費税額は、税込金額に 10/110（軽減税率は 8/108）を掛けて求めます。
「税込金額 ÷ 1.1」で税抜金額を出すこともできますが、1円未満の端数が出たときは、消費税額の側で端数処理をしてから「税込 − 消費税額」で税抜金額を出すと、本体と税額の合計が必ず税込金額と一致します。
消費税率と国税・地方消費税の内訳
| 区分 | 税率 | 消費税（国税） | 地方消費税 |
|---|---|---|---|
| 標準税率 | 10% | 7.8% | 2.2% |
| 軽減税率 | 8% | 6.24% | 1.76% |
軽減税率の対象は、酒類・外食（ケータリングを含む）を除く飲食料品の譲渡と、週2回以上発行される新聞の定期購読契約による譲渡です。どちらの税率でも、国税と地方消費税の比率は 78：22（地方消費税は国税の 22/78）です。このツールの内訳は消費税額を 78：22 で分けた参考値で、実際の申告では、課税期間の売上の合計から課税標準額（千円未満切捨て）と消費税額（国税）を計算し、地方消費税は差引税額の 22/78 で求めます。
インボイス（適格請求書）の端数処理
適格請求書には「税率ごとに区分した消費税額等」を書きます。1円未満の端数が出る場合は、1つの適格請求書につき、税率ごとに1回端数処理します（消費税法施行令第70条の10、消費税法基本通達1-8-15、インボイス制度に関するQ&A 問57）。品目ごとに消費税額を計算して端数処理し、その合計を書くことは認められません。
端数処理を切捨てにすると、この例はどちらも 99円 になりますが、明細が増えるほど差が出やすくなります。上のツールの「インボイスの明細から」で、明細を入れて差を確かめられます。
端数処理の方法は任意
切捨て・切上げ・四捨五入のどれを使うかは、事業者が決めてかまいません。明細の金額を税抜で積み上げても税込で積み上げてもよく、どちらの場合も税率ごとの合計に対して1回端数処理します。月まとめの請求書を適格請求書にする場合も、その請求書の税率ごとの合計で1回です。
レシート（適格簡易請求書）の場合
小売業・飲食店業・タクシー業など不特定多数を相手にする事業では、適格簡易請求書（レシート）を交付できます。適格簡易請求書には「税率ごとに区分した消費税額等」と「適用税率」のどちらか一方を書けばよく、消費税額等を書く場合の端数処理も税率ごとに1回です。
価格の表示（総額表示）
消費者に対して値札やチラシなどで価格を表示するときは、消費税額を含めた支払総額（税込価格）を表示します（総額表示の義務）。事業者間の取引の見積書や請求書は総額表示の対象ではないため、税抜の本体価格と消費税額を分けて書くのが一般的です。
よくある質問
税込金額から税抜金額を計算するには？
消費税額 = 税込金額 × 10/110（軽減税率は 8/108）を求め、1円未満を端数処理してから、税抜金額 = 税込金額 − 消費税額 で出します。例えば税込 1,100円なら消費税 100円、税抜 1,000円です。
消費税の1円未満は切り捨てですか？
切捨て・四捨五入・切上げのどれを選んでもかまいません。実務では切捨てが多いですが、選んだ方法を継続して使うことが大切です。
インボイスで品目ごとに端数処理してはいけないのはなぜですか？
適格請求書に書く消費税額等は、1つの請求書につき税率ごとに1回端数処理すると定められているためです（消費税法施行令第70条の10）。品目ごとに端数処理して合計すると、明細の数だけ端数が積み重なり、税率ごとの合計から計算した額とずれることがあります。
8%と10%の商品が混ざった請求書はどう計算しますか？
8%対象と10%対象に分けて、それぞれの合計金額から消費税額を計算し、税率ごとに1回端数処理します。請求書には、税率ごとの合計金額と消費税額、適用税率、軽減税率の対象品目である旨（※印など）を書きます。
国税と地方消費税の内訳はどう計算しますか？
10%のうち国税が7.8%、地方消費税が2.2%、8%のうち国税が6.24%、地方消費税が1.76%で、どちらも 78：22 の比率です。申告では、課税期間の売上の合計から課税標準額と国税の消費税額を出し、地方消費税は差引税額の 22/78 で計算します。
出典
- 国税庁 No.6303 消費税および地方消費税の税率
- 国税庁 No.6625 適格請求書等の記載事項
- 国税庁 消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するQ&A（問57 適格請求書に記載する消費税額等の端数処理）
- 国税庁 No.6902 「総額表示」の義務付け
- 国税庁 特集 インボイス制度
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更新履歴
- 2026/10/23: 公開（税込・税抜の換算、国税・地方消費税の内訳、インボイスの税率ごとの端数処理と品目ごとの端数処理との比較）
このツールは公表された算式・料率による一般的な計算で、個別の税務相談に代わるものではありません。料率・税額表は改定されることがあります。実際の申告・納付・給与計算では、国税庁などの最新の資料をご確認のうえ、専門家にご相談ください。計算は入力した端末の中だけで行い、入力内容は送信・保存しません。