消費税の納付（税抜経理）の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 未払消費税等（主な科目） | 決算で計上した未払消費税等を納付 |
| 仮払税金・仮払消費税等 | 期中の中間納付 |
| 雑収入・雑損失 | 仮受消費税等と仮払消費税等の差額と、実際の納付税額との端数差額 |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
消費税の納付（税抜経理）の仕訳例
決算で精算
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仮受消費税等 | 2,000,000 | 仮払消費税等 | 1,300,000 |
| 仮払税金 | 300,000 | ||
| 未払消費税等 | 399,500 | ||
| 雑収入 | 500 |
摘要：消費税等 決算整理（中間納付300,000）
翌期に納付
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払消費税等 | 399,500 | 普通預金 | 399,500 |
摘要：消費税及び地方消費税 確定申告 納付
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
対象外（不課税）消費税の納付そのものは消費税の対象外です。税抜経理では、納付する消費税は費用にならず、仮受・仮払消費税等の精算で処理します。
要確認の点
- 2割特例・簡易課税では仮受と仮払の差額と納付税額が大きく異なり、差額は雑収入・雑損失
- 控除対象外消費税額等（課税売上割合が低い場合など）の処理
- 経過措置で控除できない消費税（インボイスのない仕入れの20%・30%）の処理
関連する無料ツール
「税金・保険」のほかの取引
- 自動車保険（任意保険）保険料
- 源泉所得税の納付預り金
- 住民税（特別徴収）の納付預り金
- 収入印紙租税公課
- 固定資産税・償却資産税租税公課
- 自動車税・軽自動車税租税公課
- 法人税・住民税・事業税の納付（確定申告）未払法人税等
- 法人税等の中間納付・予定納税仮払法人税等
- 消費税の納付（税込経理）租税公課
- 火災保険・地震保険保険料
- 法人契約の生命保険保険料
- 賠償責任保険・その他の損害保険保険料
- 延滞税・加算税・罰金租税公課
- 登録免許税・行政手数料（証明書・謄本）租税公課
- 報酬・利息から源泉徴収された所得税（受け取った側）法人税等・仮払税金
ほかの取引は 勘定科目・仕訳例かんたん検索（155件）で、取引の内容から検索できます。
よくある質問
消費税の納付（税抜経理）の勘定科目は何ですか？
主に「未払消費税等」です（決算で計上した未払消費税等を納付）。期中の中間納付は「仮払税金・仮払消費税等」。仮受消費税等と仮払消費税等の差額と、実際の納付税額との端数差額は「雑収入・雑損失」。
消費税の納付（税抜経理）の消費税の税区分は？
対象外（不課税）。消費税の納付そのものは消費税の対象外です。税抜経理では、納付する消費税は費用にならず、仮受・仮払消費税等の精算で処理します。
消費税の納付（税抜経理）の仕訳で気をつけることは？
2割特例・簡易課税では仮受と仮払の差額と納付税額が大きく異なり、差額は雑収入・雑損失。控除対象外消費税額等（課税売上割合が低い場合など）の処理。経過措置で控除できない消費税（インボイスのない仕入れの20%・30%）の処理。
根拠
- 国税庁 No.6375 税抜経理方式または税込経理方式による経理処理
- ほかの取引の勘定科目: 勘定科目・仕訳例かんたん検索
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。