法人税等の中間納付・予定納税の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 仮払法人税等（主な科目） | 中間納付した法人税・住民税・事業税（仮払税金とする会社もある） |
| 法人税等 | 納付時に直接、法人税等として計上する会社もある |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
法人税等の中間納付・予定納税の仕訳例
中間納付
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仮払法人税等 | 210,000 | 普通預金 | 210,000 |
摘要：中間申告 法人税等
決算で年税額と精算
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 法人税等 | 420,000 | 仮払法人税等 | 210,000 |
| 未払法人税等 | 210,000 |
摘要：当期 法人税等 計上（中間納付分を精算）
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
対象外（不課税）税金の納付は消費税の対象外です。
要確認の点
- 決算で中間納付額が年税額を超えた場合は、未収還付法人税等
- 事業税の中間納付分は、その事業年度の損金
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よくある質問
法人税等の中間納付・予定納税の勘定科目は何ですか？
主に「仮払法人税等」です（中間納付した法人税・住民税・事業税（仮払税金とする会社もある））。納付時に直接、法人税等として計上する会社もあるは「法人税等」。
法人税等の中間納付・予定納税の消費税の税区分は？
対象外（不課税）。税金の納付は消費税の対象外です。
法人税等の中間納付・予定納税の仕訳で気をつけることは？
決算で中間納付額が年税額を超えた場合は、未収還付法人税等。事業税の中間納付分は、その事業年度の損金。
根拠
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。