消費税の納付（税込経理）の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 租税公課（主な科目） | 納付した消費税（納付した期の費用にする） |
| 未払消費税等 | 決算で申告予定の税額を未払計上する場合（その期の費用にできる） |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
消費税の納付（税込経理）の仕訳例
納付時に費用にする
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 租税公課 | 399,500 | 普通預金 | 399,500 |
摘要：消費税及び地方消費税 確定申告 納付
決算で未払計上する場合
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 租税公課 | 399,500 | 未払消費税等 | 399,500 |
摘要：当期分 消費税等 未払計上
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
対象外（不課税）税込経理では、売上・仕入に消費税を含めて記帳し、納付する消費税を租税公課として費用にします。還付を受ける消費税は雑収入です。
要確認の点
- 納付時に費用にするか、決算で未払計上するか（毎期同じ方法）
- 免税事業者は税込経理
- 少額資産の判定は税込金額で行う
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よくある質問
消費税の納付（税込経理）の勘定科目は何ですか？
主に「租税公課」です（納付した消費税（納付した期の費用にする））。決算で申告予定の税額を未払計上する場合（その期の費用にできる）は「未払消費税等」。
消費税の納付（税込経理）の消費税の税区分は？
対象外（不課税）。税込経理では、売上・仕入に消費税を含めて記帳し、納付する消費税を租税公課として費用にします。還付を受ける消費税は雑収入です。
消費税の納付（税込経理）の仕訳で気をつけることは？
納付時に費用にするか、決算で未払計上するか（毎期同じ方法）。免税事業者は税込経理。少額資産の判定は税込金額で行う。
根拠
- 国税庁 No.6375 税抜経理方式または税込経理方式による経理処理
- ほかの取引の勘定科目: 勘定科目・仕訳例かんたん検索
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。