源泉所得税の納付の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 預り金（主な科目） | 給与・報酬から預かった源泉所得税を納付した |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
源泉所得税の納付の仕訳例
前月分を納付
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 預り金 | 46,350 | 普通預金 | 46,350 |
摘要：源泉所得税 10月支給分 納付
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
対象外（不課税）源泉所得税の納付は消費税の対象外です。
要確認の点
- 原則は支払った月の翌月10日まで（土日祝は翌営業日）
- 納期の特例（給与の支払人員が常時10人未満）は1月〜6月分を7月10日、7月〜12月分を翌年1月20日まで
- 税理士・弁護士などへの報酬の源泉も納期の特例の対象（それ以外の報酬は対象外）
- 不納付加算税・延滞税は租税公課（損金不算入）
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よくある質問
源泉所得税の納付の勘定科目は何ですか？
主に「預り金」です（給与・報酬から預かった源泉所得税を納付した）。
源泉所得税の納付の消費税の税区分は？
対象外（不課税）。源泉所得税の納付は消費税の対象外です。
源泉所得税の納付の仕訳で気をつけることは？
原則は支払った月の翌月10日まで（土日祝は翌営業日）。納期の特例（給与の支払人員が常時10人未満）は1月〜6月分を7月10日、7月〜12月分を翌年1月20日まで。税理士・弁護士などへの報酬の源泉も納期の特例の対象（それ以外の報酬は対象外）。不納付加算税・延滞税は租税公課（損金不算入）。
根拠
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。