報酬・利息から源泉徴収された所得税の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 法人税等・仮払税金（主な科目） | 法人が受け取る利息・配当などから源泉徴収された所得税（法人税から控除できる） |
| 事業主貸 | 個人事業主が受け取った報酬から源泉徴収された所得税（確定申告で精算） |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
報酬・利息から源泉徴収された所得税の仕訳例
個人事業主が原稿料を受け取った
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 99,790 | 売上高 | 110,000 |
| 事業主貸 | 10,210 |
摘要：原稿料 ○○出版（報酬100,000＋消費税、源泉10,210）
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
売上 課税10%売上は源泉徴収される前の金額（消費税を含む）で計上します。源泉徴収された所得税は消費税の対象外です。
要確認の点
- 売上を手取り額で計上していないか
- 支払調書・入金明細で源泉徴収額を確認
- 法人が受け取る報酬は原則として源泉徴収されない
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よくある質問
報酬・利息から源泉徴収された所得税の勘定科目は何ですか？
主に「法人税等・仮払税金」です（法人が受け取る利息・配当などから源泉徴収された所得税（法人税から控除できる））。個人事業主が受け取った報酬から源泉徴収された所得税（確定申告で精算）は「事業主貸」。
報酬・利息から源泉徴収された所得税の消費税の税区分は？
売上 課税10%。売上は源泉徴収される前の金額（消費税を含む）で計上します。源泉徴収された所得税は消費税の対象外です。
報酬・利息から源泉徴収された所得税の仕訳で気をつけることは？
売上を手取り額で計上していないか。支払調書・入金明細で源泉徴収額を確認。法人が受け取る報酬は原則として源泉徴収されない。
根拠
- 国税庁 No.2792 源泉徴収が必要な報酬・料金等とは
- ほかの取引の勘定科目: 勘定科目・仕訳例かんたん検索
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