ソフトウェアの購入の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 消耗品費（主な科目） | 1つのライセンスの取得価額が10万円未満 |
| 一括償却資産 | 10万円以上20万円未満で、3年で均等に費用にする場合 |
| ソフトウェア | それ以上（無形固定資産・自社利用は5年で償却が一般的）。中小企業者等の特例を使える場合もある |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
ソフトウェアの購入の仕訳例
8万円のソフトを購入
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 消耗品費 | 80,000 | 未払金 | 80,000 |
摘要：会計ソフト パッケージ版 1ライセンス
50万円の業務システムを購入
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| ソフトウェア | 500,000 | 普通預金 | 500,000 |
摘要：販売管理システム 導入
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
課税仕入 10%国内の事業者から購入したソフトウェアは課税仕入（10%）が一般的です。資産に計上するものも、購入した時に一括して仕入税額控除の対象になります。国外の事業者からダウンロードで購入する場合は電気通信利用役務の提供として扱いを確認します。
要確認の点
- ライセンス1本あたりの金額で判定するのが一般的
- 導入時の設定費用・データ移行費用は取得価額に含めるか
- 自社利用か販売用か（耐用年数が異なる）
「IT・サブスク」のほかの取引
- ChatGPT・生成AIの利用料（海外のサブスク）通信費
- Microsoft 365・Office の利用料通信費
- Google Workspace の利用料通信費
- Adobe Creative Cloud の利用料通信費
- Zoom・Slack など業務SaaSの利用料通信費
- AWS・クラウドサーバーの利用料通信費
- ドメイン・レンタルサーバー代通信費
- 会計ソフト・国内クラウドサービスの利用料通信費
- アプリ購入・App Store／Google Play の課金通信費
- 海外サービスの利用料（リバースチャージ・国外事業者の判定）内容による（通信費・広告宣伝費・支払手数料など）
ほかの取引は 勘定科目・仕訳例かんたん検索（155件）で、取引の内容から検索できます。
よくある質問
ソフトウェアの購入の勘定科目は何ですか？
主に「消耗品費」です（1つのライセンスの取得価額が10万円未満）。10万円以上20万円未満で、3年で均等に費用にする場合は「一括償却資産」。それ以上（無形固定資産・自社利用は5年で償却が一般的）。中小企業者等の特例を使える場合もあるは「ソフトウェア」。
ソフトウェアの購入の消費税の税区分は？
課税仕入 10%。国内の事業者から購入したソフトウェアは課税仕入（10%）が一般的です。資産に計上するものも、購入した時に一括して仕入税額控除の対象になります。国外の事業者からダウンロードで購入する場合は電気通信利用役務の提供として扱いを確認します。
ソフトウェアの購入の仕訳で気をつけることは？
ライセンス1本あたりの金額で判定するのが一般的。導入時の設定費用・データ移行費用は取得価額に含めるか。自社利用か販売用か（耐用年数が異なる）。
根拠
- 国税庁 No.5461 ソフトウエアの取得価額と耐用年数
- 国税庁 No.5403 少額の減価償却資産になるかどうかの判定の例示
- 国税庁 No.5408 中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例
- ほかの取引の勘定科目: 勘定科目・仕訳例かんたん検索
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。