Microsoft 365・Office の利用料の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 通信費（主な科目） | クラウドサービスの月額・年額（支払手数料などとする会社もある） |
| 消耗品費 | パッケージ版・永続ライセンスを10万円未満で購入 |
| 前払費用 | 複数年分をまとめて支払い、短期前払費用の特例を使わない場合 |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
Microsoft 365・Office の利用料の仕訳例
年額をカードで支払った
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 通信費 | 18,000 | 未払金 | 18,000 |
摘要：Microsoft 365 Business 年額 1ユーザー
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
課税仕入 10%（請求元で確認）請求元が国内の事業者（販売代理店を含む）なら通常の課税仕入（10%）です。国外の法人から請求される場合は、電気通信利用役務の提供として、消費者向けか事業者向けか、請求書に登録番号があるかで扱いが変わります。
要確認の点
- 請求書の発行元（国内法人・代理店・国外法人）
- 年額払いを支払時の費用にするなら、1年以内の短期前払費用として継続適用
- パッケージ版の購入はソフトウェアの取得（金額で判定）
「IT・サブスク」のほかの取引
- ChatGPT・生成AIの利用料（海外のサブスク）通信費
- Google Workspace の利用料通信費
- Adobe Creative Cloud の利用料通信費
- Zoom・Slack など業務SaaSの利用料通信費
- AWS・クラウドサーバーの利用料通信費
- ドメイン・レンタルサーバー代通信費
- 会計ソフト・国内クラウドサービスの利用料通信費
- ソフトウェアの購入（パッケージ・買切りライセンス）消耗品費
- アプリ購入・App Store／Google Play の課金通信費
- 海外サービスの利用料（リバースチャージ・国外事業者の判定）内容による（通信費・広告宣伝費・支払手数料など）
ほかの取引は 勘定科目・仕訳例かんたん検索（155件）で、取引の内容から検索できます。
よくある質問
Microsoft 365・Office の利用料の勘定科目は何ですか？
主に「通信費」です（クラウドサービスの月額・年額（支払手数料などとする会社もある））。パッケージ版・永続ライセンスを10万円未満で購入は「消耗品費」。複数年分をまとめて支払い、短期前払費用の特例を使わない場合は「前払費用」。
Microsoft 365・Office の利用料の消費税の税区分は？
課税仕入 10%（請求元で確認）。請求元が国内の事業者（販売代理店を含む）なら通常の課税仕入（10%）です。国外の法人から請求される場合は、電気通信利用役務の提供として、消費者向けか事業者向けか、請求書に登録番号があるかで扱いが変わります。
Microsoft 365・Office の利用料の仕訳で気をつけることは？
請求書の発行元（国内法人・代理店・国外法人）。年額払いを支払時の費用にするなら、1年以内の短期前払費用として継続適用。パッケージ版の購入はソフトウェアの取得（金額で判定）。
根拠
- 国税庁 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税関係について
- 国税庁 No.5380 短期前払費用として損金算入ができる場合
- 国税庁 No.5461 ソフトウエアの取得価額と耐用年数
- ほかの取引の勘定科目: 勘定科目・仕訳例かんたん検索
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。