敷金・保証金の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 差入保証金（主な科目） | 退去時に返還される部分（資産） |
| 長期前払費用 | 返還されない部分（敷引き・保証金償却）が20万円以上の場合。賃借期間（5年を超える場合は5年）で償却 |
| 地代家賃・支払手数料 | 返還されない部分が20万円未満なら支払時の費用にできる |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
敷金・保証金の仕訳例
敷金を振込（返還される）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 差入保証金 | 330,000 | 普通預金 | 330,000 |
摘要：事務所 敷金（家賃2か月分）○○ビル
保証金のうち返還されない部分
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 差入保証金 | 800,000 | 普通預金 | 1,000,000 |
| 長期前払費用 | 200,000 |
摘要：店舗 保証金（うち償却20万円）
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
返還分 対象外／償却分 課税10%返還される敷金・保証金は消費税の対象外（不課税）です。返還されない部分（敷引き・償却）は、事業用の建物なら権利の設定の対価として課税仕入（10%）になります。
要確認の点
- 契約書の返還条件（償却・敷引きの有無と時期）
- 退去時の原状回復費用との相殺
「家賃・水道光熱」のほかの取引
ほかの取引は 勘定科目・仕訳例かんたん検索（155件）で、取引の内容から検索できます。
よくある質問
敷金・保証金の勘定科目は何ですか？
主に「差入保証金」です（退去時に返還される部分（資産））。返還されない部分（敷引き・保証金償却）が20万円以上の場合。賃借期間（5年を超える場合は5年）で償却は「長期前払費用」。返還されない部分が20万円未満なら支払時の費用にできるは「地代家賃・支払手数料」。
敷金・保証金の消費税の税区分は？
返還分 対象外／償却分 課税10%。返還される敷金・保証金は消費税の対象外（不課税）です。返還されない部分（敷引き・償却）は、事業用の建物なら権利の設定の対価として課税仕入（10%）になります。
敷金・保証金の仕訳で気をつけることは？
契約書の返還条件（償却・敷引きの有無と時期）。退去時の原状回復費用との相殺。
根拠
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。