所得税・住民税・個人事業税の納付の勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 事業主貸（主な科目） | 所得税・復興特別所得税・住民税（必要経費にならない） |
| 租税公課 | 個人事業税（必要経費になる） |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
所得税・住民税・個人事業税の納付の仕訳例
所得税を事業用口座から納付
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 事業主貸 | 180,000 | 普通預金 | 180,000 |
摘要：所得税 確定申告 納付
個人事業税を納付
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 租税公課 | 42,000 | 普通預金 | 42,000 |
摘要：個人事業税 第1期
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
対象外（不課税）税金の納付は消費税の対象外です。
要確認の点
- 所得税・住民税は必要経費にならない
- 個人事業税・事業用の固定資産税・自動車税・印紙税は必要経費
- 消費税は税込経理なら租税公課、税抜経理なら未払消費税等の支払い
「個人事業主」のほかの取引
- 事業主貸（生活費の引出し・私的な支払い）事業主貸
- 事業主借（個人のお金で事業の支払いをした）事業主借
- 家事按分（自宅兼事務所の家賃・電気代・通信費）地代家賃・水道光熱費・通信費など
- 国民健康保険・国民年金・小規模企業共済（個人事業主）事業主貸
- 開業費・創立費開業費
- 青色事業専従者給与（家族への給与）専従者給与
- 自家用車を事業でも使う（個人事業主）車両費・車両運搬具など
ほかの取引は 勘定科目・仕訳例かんたん検索（155件）で、取引の内容から検索できます。
よくある質問
所得税・住民税・個人事業税の納付の勘定科目は何ですか？
主に「事業主貸」です（所得税・復興特別所得税・住民税（必要経費にならない））。個人事業税（必要経費になる）は「租税公課」。
所得税・住民税・個人事業税の納付の消費税の税区分は？
対象外（不課税）。税金の納付は消費税の対象外です。
所得税・住民税・個人事業税の納付の仕訳で気をつけることは？
所得税・住民税は必要経費にならない。個人事業税・事業用の固定資産税・自動車税・印紙税は必要経費。消費税は税込経理なら租税公課、税抜経理なら未払消費税等の支払い。
根拠
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。