売掛金の貸倒れの勘定科目
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 貸倒損失（主な科目） | 法的整理・債権放棄・相当期間の取引停止など、回収できないことが確定した売掛金 |
| 貸倒引当金繰入額 | 決算で将来の貸倒れに備える場合（中小法人などに限られる） |
勘定科目の名前は会社ごとに決めて構いませんが、同じ取引は毎期同じ科目で処理します（継続性）。
売掛金の貸倒れの仕訳例
取引先の破産で回収できなくなった
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 貸倒損失 | 220,000 | 売掛金 | 220,000 |
摘要：○○社 破産手続終結 売掛金 貸倒れ
金額は例です。税込経理で記載しています（税抜経理では仮払消費税等を分けます）。
消費税の税区分
課税売上の貸倒れ 税額控除課税売上の売掛金が貸倒れになった場合、貸倒れに係る消費税額を、貸倒れが生じた課税期間の消費税額から控除できます。
要確認の点
- 貸倒れの事実を証明する書類（破産の通知・債権放棄の通知書など）
- 取引停止後1年以上経過など形式上の貸倒れの要件
- 貸倒れ後に回収できた場合は雑収入（消費税も精算）
「売上・入金」のほかの取引
- 売上の入金（振込手数料が差し引かれた）売掛金
- 掛売上の計上と売掛金の回収売上高
- 現金売上・レジ売上売上高
- クレジットカード・電子マネー売上売掛金
- 前受金・着手金を受け取った前受金
- 預金の受取利息受取利息
- 補助金・助成金の入金雑収入
- 税金の還付金を受け取った未収還付法人税等
ほかの取引は 勘定科目・仕訳例かんたん検索（155件）で、取引の内容から検索できます。
よくある質問
売掛金の貸倒れの勘定科目は何ですか？
主に「貸倒損失」です（法的整理・債権放棄・相当期間の取引停止など、回収できないことが確定した売掛金）。決算で将来の貸倒れに備える場合（中小法人などに限られる）は「貸倒引当金繰入額」。
売掛金の貸倒れの消費税の税区分は？
課税売上の貸倒れ 税額控除。課税売上の売掛金が貸倒れになった場合、貸倒れに係る消費税額を、貸倒れが生じた課税期間の消費税額から控除できます。
売掛金の貸倒れの仕訳で気をつけることは？
貸倒れの事実を証明する書類（破産の通知・債権放棄の通知書など）。取引停止後1年以上経過など形式上の貸倒れの要件。貸倒れ後に回収できた場合は雑収入（消費税も精算）。
根拠
- 国税庁 No.6498 適格請求書等保存方式（インボイス制度）
- ほかの取引の勘定科目: 勘定科目・仕訳例かんたん検索
掲載している勘定科目・仕訳・税区分は一般的な例で、個別の取引についての税務判断ではありません。実際の処理は、取引の内容や契約、事務所の方針にしたがい、必要に応じて顧問税理士にご確認ください。検索は端末の中だけで行い、入力内容は送信しません。